计提所得税费用会计分录

计提所得税费用是企业根据应纳税所得额和适用的所得税税率，在利润表中确认的税负支出。会计分录如下：

一、计提所得税费用的会计分录（借方）

二、会计分录（以人民币为例）

借：所得税费用（利润表中的费用）  
    应交税费——应交所得税  
    贷：银行存款（或现金）  

三、具体分录示例（假设应交所得税为 100,000 元）

借：所得税费用 100,000  
    应交税费——应交所得税 100,000  
贷：银行存款 100,000

四、说明

1. 所得税费用是利润表中的费用项目，计入“所得税费用”账户。
2. 应交税费——应交所得税是资产负债表中的“应交税费”项目，反映企业尚未缴纳的所得税。
3. 计提所得税费用是根据应纳税所得额和税率计算得出的，通常在年末进行。

五、相关会计处理（补充）

• 如果企业当期利润为负（亏损），则不得抵税，此时应交所得税为零。
• 如果企业有递延所得税资产或递延所得税负债，也会影响所得税费用的计算。

如需更详细的会计处理（如递延所得税、资产负债表调整等），请提供具体的企业会计政策或税法规定。