计提增值税及附加税会计分录

计提增值税及附加税的会计分录，通常在企业进行税务申报时，根据实际缴纳的税款进行会计处理。以下是常见的会计分录示例：

一、计提增值税

会计分录：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）  XX
    贷：银行存款/现金  XX

二、计提附加税

会计分录：

借：应交税费——应交增值税（附加税）  XX
    贷：银行存款/现金  XX

三、注意：

• 增值税 是在销售商品或提供劳务时，按销售额计算并缴纳的税种。
• 附加税 是在增值税基础上，按一定比例（如城建税、教育费附加等）征收的税种。
• 附加税一般在实际缴纳时进行会计处理，但有时在预缴时也会计提。

四、举例说明：

假设某公司当期应交增值税 100,000 元，附加税 5,000 元，缴纳方式为银行存款：

借：应交税费——应交增值税 100,000
    应交税费——应交附加税 5,000
    贷：银行存款 105,000

五、补充说明：

• 如果企业是小规模纳税人，增值税的计提和缴纳方式与一般纳税人不同，需根据具体政策处理。
• 如果是预缴增值税，可能需要在预缴时计提，但通常在实际缴纳时处理。

如需更详细的分录（如按税种分类、不同税种的会计处理），请提供具体业务场景或税种（如城建税、教育费附加等）。